2026年香港利得税指南：中国人持股公司适用

基本税率

香港企业利得税采用两级制：首200万港元应评税利润税率8.25%，超出部分税率16.5%（2024-25年度）。这个设计本意是让中小型企业少交一些税。

同一集团内，只有一家实体可以享受8.25%的低税率。名下有多家关联公司的话，只有其中一家能用低档税率。

香港税务年度是每年4月1日至次年3月31日。税务局（IRD）每年4月向上一年度公司发出利得税报税表。

经营性收入的离岸免税申请

香港公司若所有业务活动均在境外进行，没有香港客户、没有香港雇员、合同也不在香港谈判或签署，相关利润可能符合离岸豁免条件，适用0%税率。

申请离岸豁免必须留存大量文件：合同在哪里谈判、订单在哪里下达、货物或服务在哪里交付。税务局可以要求提供详细记录。

离岸申请获批通常需要1至3年。年度结束后提交申请，税务局审核期间可能要求补充材料。大多数公司会委托香港注册税务师协助处理这一流程。

常见被拒原因：在香港雇用员工、在香港访问期间谈判合同、核心决策人常驻香港。

2023年以来的FSIE制度变化

2023年1月1日起，香港在欧盟压力下引入《境外来源收入豁免》（FSIE）制度，改变了被动收入的征税方式。

2023年前，来自境外的股息、利息、特许权使用费及资产处置收益，一般在香港不征税。2023年后，这些被动收入在香港须缴税，除非公司符合经济实质要求（ESR）。ESR要求在香港有真实业务运营：员工人数和营运支出达到一定规模，战略决策也必须在香港作出。

主动经营收入，包括商品买卖、提供服务，不直接受FSIE影响，离岸豁免的旧规则仍然适用。

香港公司主要获取被动收入的，包括持有子公司分红、收取特许权使用费、获得利息，建议咨询四大或有信誉的中型税务事务所，评估FSIE合规状况。

中国创业者的实际经历

华人创业者社区有一个常见误解：第一份税务评估报告在公司注册后约18个月才到，而不是在第一个自然年末。很多在某年第一季度注册公司的创业者，以为报税截止日期是次年3月，收到评税表时颇为困惑。收到表格后的申报期限是3个月。

2023年4月起，香港税务局不再接受没有附随审计报告的零利润报税表。这让大量休眠空壳公司的持有人措手不及。注册后几乎没有实际经营的创业者，突然发现需要正式审计，有时还要补做前几年的追溯审计。小公司审计费用每年约3,000至5,000港元起。

两级税率在华人创业者讨论中是公认的香港公司架构优势：首200万港元利润税率8.25%，超出部分16.5%。年利润低于200万港元的公司，实际税率低于中国内地25%的企业所得税。

逾期申报罚款递增很快：首次逾期1,200港元，14天内可升至3,000港元，情节严重时理论上可高达50,000港元加三倍欠税。华人商界的共识是委托香港公司秘书服务机构主动跟踪截止日期，而不是靠自己的日历提醒。

香港公司注册这块单独有篇更深入的内容，链接在这里。

常见问题（FAQ）

Q：香港利得税税率是多少？
香港实行两级利得税制，法团首200万港元应评税利润税率为8.25%，超出部分为16.5%；非法团业务（独资、合伙）对应税率是7.5%和15% [香港税务局IRD, 2026]。如果公司属于关联集团，每个课税年度只能有一家关联实体享受低税率。

Q：离岸收入豁免利得税怎么申请？
离岸豁免不是单独的申请，而是在提交利得税报税表（BIR51）时一并申报，声明该笔收入源自香港境外 [Statrys, 2026]。税务局审核通常需要半年以上，期间会就具体交易发函询问，必须在规定期限内答复合同、发票、银行流水等证据，否则可能被视为放弃申请。

Q：新注册的香港公司什么时候要交第一份利得税报税表？
首份利得税报税表在公司成立后18个月才发出，这也是最早可以提出离岸豁免申请的时间点 [Acclime, 2026]。之后每12个月要提交一次，逾期不报会被税务局估税并加收罚款。

Q：2026/27年度香港利得税税率有变化吗？
没有变化。根据2026/27财政预算案，两级利得税制维持不变，首200万港元利润仍按8.25%征税 [KPMG, 2026]。企业做税务规划时可以按现行税率长期测算，不需要预留税改缓冲。

Q：哪些收入即使公司在香港注册也不用交利得税？
香港实行地域来源征税原则，只有源自香港的利润才需要缴税，境外产生的贸易利润、佣金收入符合条件可申请豁免 [IRD官网, 2026]。判断收入来源地要看合同磋商地点、订单处理地和收付款安排等实质因素，不是看公司注册地。

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