适合你吗？
- 持续监控年度应税营业额：超过100万新元即触发强制注册
- 若从境外向新加坡消费者销售数字服务，确认是否达到OVR门槛（10万新元）
- 如在新加坡有大量业务支出且希望申请进项GST抵扣，可考虑自愿注册
- 注册后须按季度提交GST申报表（F5表格），并将净GST汇缴至IRAS
- 向已注册GST的客户开具税务发票（对方申请进项GST时需要此凭证）
- GST记录须保存5年
GST基础知识
新加坡商品与服务税（GST）是一种消费税，2024年起税率为9%。商家向买家收取GST后，须转交新加坡税务局（IRAS）。已注册的商家可申请抵扣业务支出中已缴纳的GST，即进项税。
GST注册不会自动生效。达到强制注册条件时需主动申请，也可选择自愿注册。
强制注册门槛
新加坡公司的年度应税营业额超过100万新元时，必须注册GST，以12个月回溯计算为准。若预计未来12个月将超过100万新元，也须提前进行前瞻性注册。
对大多数新成立的中资新加坡公司来说，GST注册暂时排不上日程。月营收约5万新元的公司，年营业额达到100万新元才需要注册。
境外供应商注册（OVR）计划
OVR计划针对从境外向新加坡消费者销售数字服务的供应商。非新加坡公司（或在新加坡无实体的公司）向新加坡消费者销售流媒体、软件下载、应用程序、在线课程等数字服务，若来自新加坡客户的年收入超过10万新元，须在OVR计划下完成注册。
OVR注册后须提交GST申报表，并向新加坡消费者收取9%的GST。这一门槛与标准的100万新元要求完全不同。向新加坡用户销售应用或SaaS订阅的中资企业，总营收可能还远未到100万新元，就已经触发了OVR要求。
自愿注册
年营业额低于100万新元的公司可自愿注册GST。主要好处是可抵扣新加坡业务支出中的GST，包括办公室租金、设备、专业服务费等。本地成本较高的公司，这部分抵扣金额相当可观。
自愿注册GST意味着必须按季度提交申报表，并向客户收取GST。客户若是已注册GST的企业，通常没什么问题，对方可自行申请退税。若客户是个人消费者或未注册GST的企业，价格上涨9%可能影响竞争力，注册前需权衡。
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常见问题（FAQ）
Q：中国企业在新加坡设立公司，什么情况下必须注册GST？
当公司应税营业额超过100万新元时，必须强制注册GST，判断标准有两个：过去12个月的实际营业额（追溯法），或者未来12个月的预测营业额（预测法），任意一个触发都要注册 [IRAS, 2025]。追溯法下，公司需要在1月1日到1月30日之间申请，注册生效日是次年3月1日。预测法下，一旦合理预期未来12个月营业额会超过100万新元，需要在预测日起30天内申请注册。
Q：营业额没到100万新元，可以主动注册GST吗？
可以自愿注册，但一旦注册，公司必须至少保持注册状态两年，不能随意取消 [IRAS, 2025]。很多刚起步但预计短期内会快速放量的出海企业会选择自愿注册，主要是为了提前建立进项税抵扣的资格。自愿注册前建议先评估未来两年的业务规模，避免注册后因为合规成本反而不划算。
Q：2025年GST注册政策有什么新变化？
新加坡第二财政部长在2025年2月28日宣布，对于按预测法触发强制注册义务的企业，给予两个月的宽限期才需要开始征收GST [IRAS政策公告, 2025]。另外从2025年11月1日起，新注册的公司如果自愿注册GST，需要通过InvoiceNow系统传输发票数据，2026年4月1日起这一要求扩大到所有新的自愿注册者 [IRAS, 2025]。中国企业如果计划新加坡实体自愿注册GST，需要提前了解InvoiceNow的对接要求。
Q：逾期未注册GST会有什么后果？
逾期注册会被追溯至应当注册的日期起征收GST，还可能面临罚款，具体金额和情节挂钩，IRAS官网列明了处罚细则 [IRAS, 2025]。对于出海企业来说，最容易忽略的是预测法下的30天申报窗口，一旦业务量突然放大就要立刻评估是否触发注册义务。建议财务团队按季度复核营业额，避免因为疏忽错过注册期限。
Q：GST注册后，企业需要承担哪些日常合规义务？
注册后企业需要按季度（多数情况）申报GST，在销售中按标准税率征收GST并向IRAS缴纳，同时可以就经营中产生的进项税进行抵扣 [IRAS, 2025]。企业还需要保留完整的销售和采购记录，供IRAS核查。中国企业如果没有本地财务团队，通常会委托新加坡本地会计师事务所代为申报，避免因为不熟悉myTax Portal操作流程而延误。
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